基金管理费如何记账？
这个问题很有意思，我的理解是分为两种情况来讨论： 一种情况是对于资产管理公司（FA）来说，他们的收入主要分为两部分，一部分是管理客户的资产所收取的管理费，另一部分是他们所推荐的股票、债券的收益。管理客户资产的收费相对固定，而收益部分的收费则是根据所获得的收益来提成。
比如说，一家资管公司帮助客户投资100块钱，一年之后获得了5%的收益，那么他们应该得到2块钱的提成，也就是总收入的五分之一；但是如果一年之后亏了10%，那么他们仅仅只需要补偿客户8毛钱，也就是总损失的八分之一。通过提前扣除费用的方式使得他们在前期能够固定获取一部分的费用，而后期根据所投资的标的净值增长或者亏损的程度来最终确定到底需要支付多少费用或者补偿客户多少损失。
另外一种情形是针对购买基金产品的个人，他们的收入主要来自于基金的分红和卖出时的价格减去买入时的价格所得的差额。在基金净值上涨的情况下，他们能够获得价差收益，而在基金净值下跌的时候，他们只能等待基金公司采取平仓止损的操作方式来减少他们的损失。当然，基金公司除了必须按照契约约定的金额和时间向投资者支付收益之外，还需要承担因管理人操作失误给投资者带来的损失。
所以，从会计的角度来讲，基金管理人的费用应当计入当期损益，而投资者所获得的收益或承担的损失应当作为资本公积处理。