美国遗产税么？
2017年的文章，今年可能稍有变化，但大体上还是一样的。 最近有很多客户问我关于继承的问题，特别是美国家庭，他们大部分人在美国都是有房产的，但是都不知道该怎么处理。今天我就和大家聊一聊美国的遗产税和赠与税。
首先我们要知道，不管是给儿女、父母或朋友，只要是无偿转让财产，超过一定数额就需要缴纳赠与税；如果有遗嘱（包括生前信托），并且遗嘱中安排了赠与，那么遗产在转移时也需要缴纳相应的遗产税。 那为什么要交这两个税呢？ 因为税收是一种分配制度，是政府为了实现公共福利而收取费用。虽然遗产和赠予都是无偿转让资产的行为，但因为资产所有人一旦过世这些资产就会成为遗产，因此需要缴纳遗产税。 而目前我国的税法规定，遗产税的起征点是50万元，也就是说如果父母立了合法有效的遗嘱且遗产不超过50万是不需要缴纳遗产税的。对于很多人来说这个金额不大，所以不需要太担心。
但是如果家族有在美国留学或者移民的后代，而且留美华人家庭在美国有房产的话就要注意了，因为遗产税的征收起点是美国公民或永久居民的死亡遗产额是60万美元，非公民/永久居民的死亡遗产额是3.5万美元。也就是说，无论中国人还是美国人，只要死亡遗留的财产超过上述额度，就必须申报纳税。
根据《中华人民共和国境外所得重新申报退税办法》的规定，下列所得应当予以退还税额： (一)已在境外缴纳的税款； (二)扣缴义务人已经代扣代缴的税款。
纳税人办理退(免)税时，应提供以下资料，向主管税务机关提出退税申请： (一)个人所得税完税证明复印件； (二)境外收入凭证原件，如境外银行的转账收据、工资单或其他能证明已境外取得收入的证据；
（三）能够证明其中国国籍及身份的有效证件；
（四)填写《个人所得税纳税申报表》。
除了海外遗产和赠予之外，还有一些其他的方法可以减少遗产和赠予的税赋。下面我简要说几个比较常见的方式。
1、将遗产变成个人名下房产：因为房产的价值评估一般要比实际售价低，所以可以把遗产通过买卖的方式转移到继承人名下，这样就能够合理地减少部分遗产税。不过，这样的操作不能频繁使用，否则容易引起税务部门的注意。
2、成立慈善基金会：如果希望将遗产留给慈善机构，可以选择在国内或国外成立慈善基金会，并按规定程序进行操作。不过成立慈善基金会需要有一定的资金门槛，并且基金会的资金用途需要严格按照章程执行。
3、保险金：很多保险公司都有提供遗产保单，可以通过购买这样的保单来实现把资产留给后人，同时又不用缴纳高额的所得税和遗产税。例如，一个高净值人群的家庭，可以购买大额的人寿保险，并把身故保险金作为指定受益人；而在人寿保险期满后，保险公司的赔付也不会纳入征税的范围。