短期投资属于哪个科目？
“短期投资”、“交易性金融资产”都是会计科目，“交易性金融资产”是“短期投资”的子科目。 这里要谈到企业的资金流动性需求（M）与现金周转周期（C)的关系： C=n+m M=C/t 其中，C表示企业从买入到卖出所经历的周期，也就是通常所说的企业现金周转变慢（或者加快）了多少倍；m表示在每个周期中需要的现金量；n表示在不同行业中的企业平均数；t表示时间期限（年）。 比如，对于制造类的企业，通常情况是，前两个周期的销售回款（现金流入）抵偿第三个周期的采购支出（现金流出），那么现金周转周期就为3，即 C=1+3=4 也就是说，企业在第四个周期结束时才能收回购买原材料所付出的款项，而在每个周期内都需要支付至少两个周期的货款，那么每个周期的现金流如下： 第一个周期 销售收入 ¥200万元 销项税额 ¥260万元 现金流入合计 ¥460万元 第二个周期 销售收入 ¥300万元 销项税额 ¥390万元 现金流入合计 ¥690万元 第三个周期 采购材料 支付价款 ¥500万元 现金流出合计 ¥500万元 第四个小周期 销售收入 ¥400万元 销项税额 ¥470万元 现金流入合计 ¥870万元 这个企业的现金周转周期(C)就是 4；而其最大的现金需求量（M）就是在第四个小周期结束时的金额： M=C/t=4/1=4 也就是说，在经营状况不变的条件下，企业需要准备4倍的流动资金来满足经营活动对资金的需求。