表外不良贷款包括什么？
在我国的金融市场中，我们不难发现不少的中概股公司，这些所谓的互联网+的金融公司都一个样，那就是高杠杆、高收入、高成本。从表面上来看，这种融资型的运作模式似乎非常不错，但是我们要注意，这种看似美好的情况，却隐含着不少的风险。不少风险已经慢慢在我们的视线中显现出来。而这种表外业务，也逐渐被大家所熟知。那么，什么是表外业务呢？它对于企业又有哪些影响呢？
表外业务（off-balance-sheet business），其实是指会计报表中，资本帐户以外的业务，这个帐户，我们俗称表外审核，它主要用于未最终确定或决策的业务。
从表面上来看，这种运作模式似乎对上市公司不错，一边可以自由地扩充利润，另一边又不影响自身的高增长率，而实际情况却并非大家以为的那样美好。这种运作方式一旦被发现，其惩罚将是超乎寻常的。按照会计准则的规定，不符合资本化条件的经营租赁资产和风险投资等服务业务，均需要在表外进行单独确认和核算，以便更好地满足会计信息使用者的要求。上述的表外融资及表外损益，如果不调整表外项目，将来都会被调至表内，致使原会计报表使用者所获得的会计信息失去可靠性，因而有悖于会计信息使用要求的可靠性原则，违背了会计基本原则。
1，违规转移风险，助长不良思潮。一些企业在表外业务中采取隐蔽手段有意逃废债务，将原来纳入资产负债表的贷款业务转移到表外，以逃避各方监督，甚至和银行串通，由银行单方面确定交易对象，开展所谓的风险投资或交易，转移银行信贷风险。这些企业往往在会计报表附注中作虚假的债务披露。有的甚至逃避上市公司的信息披露制度，利用表外业务隐满重大负债，误导市场信息，使投资人对企业真实的财务状况产生误解，以致酿成大祸。
2，虚假收益增大，盈余管理容易。由于在表外业务中，银行往往不与企业发生直接的业务联系，而是通过“中间人”进行交易，银行一方面减少了贷款风险，另一方面，却不能获得相应的贷
款收益。于是，有些银行便通过委托投资公司等中间环节，为表外业务寻租，从中获取高额中间手续费，使得银行经营利润大部分来自表外业务，这不仅助长了银行员工以权谋私，而且增加了银行经营风险。而作为相关企业，往往只需要付给这些中间人很少的酬金，就能轻而易举获得巨额利润，而且大大减轻了企业财务风险和经营风险。正因如此，通过表外业务来进行盈余管理，甚至赚取高额利润的行为也就不足为奇了。
3，增大了银行风险，易引发新一轮风险。从上述情况看，这种表面看上去非常美好的表外业务实际上却隐藏着巨大的危机，一旦企业或者银行道德滑坡，而这种表外业务又缺乏完善的风险防范机制，那么，其酿成的后果将是不堪设想的。